原標(biāo)題：香港公司分紅給個人或者法人股東，需要繳稅嗎？

根據(jù)香港的法例，任何一間公司的分紅，規(guī)定一定是稅后盈利才可以的，香港方面是沒有雙重的稅制，所以作為香港的股東所得的分紅是不需要再打稅的。

這篇文章，就來講一講香港公司分紅的常見問題。

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香港公司分紅常見問題

1.根據(jù)香港股息免稅政策，如果一家香港公司向另一家設(shè)立在香港的控股股東分紅派息，其分紅或股息是否不需要繳稅？

答：香港沒有雙重稅制，香港公司盈利并繳納了利得稅，給股東分紅派息不需要繳稅。

2.香港公司運營獲利后分紅派息給大陸母公司，那么是否需要在大陸繳納25%的企業(yè)所得稅？

答：香港公司分紅派息給大陸母公司，按照中國的稅法規(guī)定，企業(yè)投資收益需要繳納所得稅，通常情況下，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定，是差額繳納所得稅（前提是香港公司有獲得香港居民企業(yè)身份證明書）。

3.如果一個香港公司的主營業(yè)務(wù)是投資，收到旗下控股子公司的分紅或股息，是會被認定為“股息”還是“利得”？（繳稅還是不繳稅）

答：如果旗下控股子公司也是香港的，是不用繳稅。如果是境外的子公司，理應(yīng)按照子公司所在國家的規(guī)定，看要不要交預(yù)提稅，然后再分紅回來。

4.香港公司給內(nèi)地股東分紅股息，是否要征收個人所得稅？

答：符合以下兩點文件規(guī)定的企業(yè)股東股息、紅利所得應(yīng)依照規(guī)定繳納個人所得稅。

1. 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第一條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。”

2. 根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）：“第六條規(guī)定：股息、紅利所得屬于個人所得稅法規(guī)定的個人所得的范圍；并根據(jù)第二十條規(guī)定：居民個人從中國境外取得的其他所得，應(yīng)當(dāng)單獨計算應(yīng)納稅額。

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香港公司分紅其他問題

1.香港公司理賬采用的是收付實現(xiàn)制嗎？

答：不是。香港公司會計核算采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)計基礎(chǔ)或應(yīng)收應(yīng)付制。它是以收入和費用應(yīng)不應(yīng)該計入本期為標(biāo)準(zhǔn)，來確定收入和費用的配合關(guān)系，而不考慮收入是否收到或費用是否支付。

2.香港公司賬目需要每年審計嗎？

答：是的。根據(jù)香港《公司條例》規(guī)定，香港公司不論財務(wù)狀況如何每年都需要做審計（核數(shù)）。且必須持牌的CPA注冊會計師方有資格出具核數(shù)報告。

3.香港公司投資國內(nèi)附屬公司，如果附屬公司有利潤分紅。那么，香港公司需要交稅嗎？

答：不用。售賣資本資產(chǎn)所得的利潤等資本性利得均不在利得稅課稅范圍。

4.香港公司每年財務(wù)報告，檔案等需要保留嗎？

答：需要。香港《稅務(wù)條例》第 51C 條規(guī)定每名在香港經(jīng)營某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的人士，須就其入息及開支以中文或英文備存足夠的記錄，以便其應(yīng)評稅利潤易于確定。根據(jù)《稅務(wù)條例》 的規(guī)定，在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)的人士，應(yīng)保留相關(guān)記錄至少 7年。

如果相關(guān)人士沒有合理辯解而沒有遵照稅法的規(guī)定保留業(yè)務(wù)記錄，可能會面臨被罰款高達港幣 10 萬元。

5.香港公司都有些什么稅？

答：香港公司稅種主要是利得稅。

6.香港公司在內(nèi)地產(chǎn)生收入是否需要在內(nèi)地交稅?

答：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》第七條規(guī)定：

非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅。

凡其提供的服務(wù)同時發(fā)生在中國境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并就其在中國境內(nèi)取得的勞務(wù)收入申報繳納企業(yè)所得稅。

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